Bạn đang xem: Giảm giá hàng bán có phải xuất hóa đơn không
Bài viết này sẽ cung cấp những thông tin cần thiết về quy định mới nhất của phòng ban thuế về vấn đề xuất hóa đối chọi khuyến mãi tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá hàng bán, góp doanh nghiệp tiến hành đúng quy định và tránh giảm những rủi ro khủng hoảng phát sinh.
Hãy thuộc Bizzi khám phá nhé!
Hướng dẫn mới nhất về xuất hóa đối kháng khuyến mãi giảm giá hàng bán
Trước rất nhiều vướng mắc về hiện tượng khi xuất hóa 1-1 khuyến mãi giảm giá hàng bán, cục thuế hà nội đã có Công văn 74722/CTHN-TTHT năm 2023 nêu cách nhìn như sau:
Khi lập hóa đối kháng điện tử điều chỉnh hóa đối kháng điện tử sẽ lập gồm sai sót thì triển khai theo trả lời tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, so với nội dung về giá trị trên hóa 1-1 có sai sót thì: kiểm soát và điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), kiểm soát và điều chỉnh giảm (ghi vệt âm) đúng với thực tế điều chỉnh theo công cụ tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Căn cứ tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:
Xử lý hóa đối chọi có sai sót
Trường hòa hợp người chào bán phát hiện hóa đơn điện tử đang được cung cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho những người mua có sai sót thì người cung cấp thực hiện thông tin với phòng ban thuế theo mẫu mã số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về vấn đề hủy hóa solo điện tử có mã đang lập có sai sót với lập hóa solo điện tử mới, cam kết số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa 1-1 mới thay thế sửa chữa hóa đối kháng đã lập để gửi cho tất cả những người mua. Cơ sở thuế thực hiện hủy hóa đối chọi điện tử sẽ được cấp mã tất cả sai sót lưu trên hệ thống của cơ sở thuế. Trường thích hợp hóa đối kháng điện tử gồm mã của cơ quan thuế hoặc hóa đối kháng điện tử không có mã của cơ sở thuế đang gửi cho những người mua mà người tiêu dùng hoặc người chào bán phát hiện gồm sai sót thì cách xử lý như sau:a) trường hợp gồm sai sót về tên, showroom của người tiêu dùng nhưng không không đúng mã số thuế, những nội dung khác không không nên sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có không đúng sót và chưa hẳn lập lại hóa đơn. Người phân phối thực hiện thông báo với ban ngành thuế về hóa đối chọi điện tử gồm sai sót theo mẫu mã số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường phù hợp hóa solo điện tử không có mã của phòng ban thuế gồm sai sót nêu trên không gửi tài liệu hóa đối kháng cho cơ quan thuế.b) trường hợp bao gồm sai: mã số thuế; sai sót về số chi phí ghi trên hóa đơn, không đúng về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi bên trên hóa đối kháng không đúng quy cách, unique thì hoàn toàn có thể lựa chọn một trong nhị cách sử dụng hóa solo điện tử như sau:b1) Người cung cấp lập hóa đối kháng điện tử kiểm soát và điều chỉnh hóa 1-1 đã lập có sai sót. Trường vừa lòng người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bạn dạng thỏa thuận trước lúc lập hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh cho hóa đơn đã lập gồm sai sót thì người chào bán và người tiêu dùng lập văn phiên bản thỏa thuận ghi rõ không nên sót, kế tiếp người buôn bán lập hóa đối kháng điện tử điều chỉnh hóa đối chọi đã lập gồm sai sót.
Hóa 1-1 điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đang lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đối chọi Mẫu số… cam kết hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
b2) Người cung cấp lập hóa solo điện tử mới sửa chữa cho hóa solo điện tử có không đúng sót trừ trường thích hợp người cung cấp và người tiêu dùng có thỏa thuận hợp tác về vấn đề lập văn phiên bản thỏa thuận trước lúc lập hóa đơn thay thế sửa chữa cho hóa đối kháng đã lập bao gồm sai sót thì người buôn bán và người tiêu dùng lập văn phiên bản thỏa thuận ghi rõ không nên sót, kế tiếp người buôn bán lập hóa đối chọi điện tử sửa chữa thay thế hóa đối kháng đã lập có sai sót.
Hóa solo điện tử mới sửa chữa thay thế hóa đơn điện tử vẫn lập có không nên sót phải bao gồm dòng chữ “Thay cố gắng cho hóa đối chọi Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Người chào bán ký số bên trên hóa đối kháng điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa solo điện tử vẫn lập gồm sai sót tiếp nối người buôn bán gửi cho người mua (đối với trường hợp thực hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ sở thuế) hoặc gửi phòng ban thuế để cơ quan thuế cung cấp mã mang lại hóa đối chọi điện tử bắt đầu để gửi cho tất cả những người mua (đối với ngôi trường hợp thực hiện hóa đơn điện tử tất cả mã của cơ sở thuế).
c) Đối cùng với ngành hàng không thì hóa solo đổi, hoàn chứng từ tải hàng không được xem là hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm mang lại hóa 1-1 Mẫu số… ký hiệu… ngày… tháng… năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường phù hợp hoàn, đổi bệnh từ đi lại do đại lý phân phối xuất.Giải pháp Hóa đối kháng điện tử B-Invoice – thuận lợi nhân đôi, buổi tối ưu vội vàng bộiTại sao doanh nghiệp yêu cầu chuyển sang áp dụng B-Invoice?
Được công nhận do Tổng viên Thuế, đáp ứng một cách đầy đủ yêu cầu, nghiệp vụ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP cùng Thông tứ 78/2021/TT-BTCChi phí rất tốt khi khách hàng sử dụng cả hóa solo đầu ra cùng đầu vàoTích hợp dễ ợt và tùy trở thành theo nhu cầu
Kho mẫu hóa 1-1 đa dạng, xây đắp theo nhu cầu Lưu trữ hóa 1-1 trong 10 năm Tự động update phiên bạn dạng mới khi có biến đổi về nghiệp vụ theo yêu ước của Thuế Hệ thống bảo mật theo tiêu chuẩn chỉnh ISO 27001
Giảm giá bán hàng bán được xem như là một quyết định của chúng ta do hàng hóa bị lỗi, hoặc nhằm đẩy sản phẩm tồn kho hay đôi khí đơn giản là hoat hễ tri ân khách hàng. Mời độc giả cùng Vinatax mày mò về quy định ưu đãi giảm giá hàng bán, bí quyết xử lý, phương pháp xuất hóa đối kháng và hạch toán khi giảm ngay hàng hóa nhé.
Giảm giá hàng bán là khoản bớt trừ cho những người mua do sản phẩm & hàng hóa kém phẩm chất, sai quy phương pháp hoặc xưa cũ với thị hiếu. Gồm 2 ngôi trường hợp có thể gặp:
» Giảm giá bán biết trước khi triển khai mua bán hàng hóa.
» Giảm giá chỉ khi vạc hiện hàng không đạt chất lượng sau khi giao dấn hàng.
Trường hợp này, bên mua và bên chào bán đã biết trước chứng trạng vật tư, sản phẩm, hàng hóa kém, mất phẩm chất.
=> Xuất hóa đơn bán sản phẩm theo giá vẫn giảm.
Không hạch toán giảm ngay hàng phân phối mà bên bán chỉ ghi nhận lợi nhuận theo giá sẽ giảm, mặt mua ghi dấn giá trị hàng hóa mua vào theo giá bán đã giảm ghi bên trên hóa đơn.
Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Nhắn Tin Đăng Ký 4G Mobifone Cơ Bản Mọi Thuê Bao Cần Biết
Lưu ý: Trường hợp buôn bán hàng tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá nhiều đối với thị trường, bên cung cấp nên làm cho biên bản nêu vì sao tại sao hàng bán với giá phải chăng hơn các so với thị trường. Biên phiên bản có không thiếu thốn chữ ký và lốt (nếu có) của những phần tử liên quan, kẹp vào hóa đối chọi bán hàng.
2. Trường hợp áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá sau khi giao hàng
Trường vừa lòng này, bên phân phối và mặt mua không lường trước được triệu chứng vật tư, sản phẩm, sản phẩm hóa. Cam kết hợp đồng bán hàng và xuất hóa đơn bán sản phẩm bình thường. Sau lúc giao thừa nhận hàng mới phát hiển thị tình trạng đồ gia dụng tư, sản phẩm, hàng hóa không đạt yêu ước như phù hợp đồng đã ký. Bên mua yêu ước bên bán phải áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá mới sở hữu hàng.
Có 2 trường hợp hoàn toàn có thể xảy ra:
» Nếu chưa kê khai thuế, bên phân phối lập biên bạn dạng thu hồi hóa solo đã lập với lập hóa đơn mới sửa chữa theo giá sẽ giảm sau khoản thời gian thỏa thuận.
=> trường hợp này sẽ không hạch toán vào TK 521 nhưng ghi nhận doanh thu, GVHB hoặc HTK, thuế GTGT theo giá đã giảm
» Nếu vẫn kê khai thuế, bên bán lập hóa solo điều chỉnh tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá hàng bán
=> Trường vừa lòng này bên cung cấp phải hạch toán vào TK 521, bên mua ghi bớt hàng tồn kho (nếu hàng chưa bán) hoặc ghi bớt GVHB (nếu hàng đã bán)
III. Chỉ dẫn hạch toán khi giảm ngay hàng hóa
Về cơ chế kế toán áp dụng
Nếu sử dụng chế độ kế toán theo Thông tứ 200
Thì hạch toán khoản giảm ngay hàng chào bán vào TK521 – các khoản bớt trừ lệch giá (chi tiết tài khoản 5213 – giảm giá hàng bán) và thời điểm cuối kỳ kế toán, kết đưa tổng số tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá hàng bán (TK 5213) tạo ra trong kỳ sang tài khoản 511 – “Doanh thu bán hàng và hỗ trợ dịch vụ”, ghi:
Nợ TK 511 – Doanh thu bán sản phẩm và cung ứng dịch vụCó TK 521 – những khoản giảm trừ doanh thu (5213).
Nếu sử dụng cơ chế kế toán theo Thông tứ 133
Thì hạch toán khoản ưu đãi giảm giá hàng phân phối vào mặt nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ (chi máu theo TK cấp cho 2 phù hợp) và thời điểm cuối kỳ kế toán, không nhất thiết phải kết đưa sang TK 511 bởi vì khi phát sinh tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá hàng phân phối đã hạch toán vào mặt Nợ TK 511.
Hướng dẫn hạch toán
1. Hướng dẫn cách hạch toán trường thích hợp trên hóa solo ghi đơn giá cả đã giảm
Bên phân phối và bên mua địa thế căn cứ vào hóa đơn, hạch toán như bán, mua hàng thông thường.
» Bên bán:
Không hạch toán áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá hàng phân phối (vì giá chỉ trên hóa đơn là giá vẫn giảm), chỉ ghi nhận doanh thu và giá bán vốn tương ứng hàng phân phối ra:
– đề đạt giá vốn hàng phân phối ra, ghi:
Nợ TK 632 – giá vốn sản phẩm bánCó các TK 155, 156,…
– phản bội ánh lệch giá bán hàng, ghi:
Nợ các TK111,112,131,…:Tổng số chi phí trên hoá đơnCó TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (giá chưa tồn tại thuế )Nợ TK 333 – Thuế và những khoản yêu cầu nộp nhà nước (chi máu từng các loại thuế).
Lưu ý: Trường hòa hợp không bóc ngay được các khoản thuế phải nộp, kế toán ghi nhấn doanh thu bao gồm cả thuế nên nộp.
» Bên mua:
Ghi thừa nhận hàng thiết lập vào như hàng mua thông thường (không ghi nhận giảm giá):
– nếu thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 152, 153, 156, … : giá mua chưa có thuế GTGTNợ TK1331 – Thuế GTGT được khấu từCó các TK 111,112, 331,…: Tổng giá bán thanh toán.
– nếu thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 152, 153, 156, … : Giá cài đặt đã có thuế GTGTCó các TK 111,112, 331,…: Tổng giá bán thanh toán.Căn cứ vào hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm giá, bên phân phối và bên mua hạch toán như sau:
» Bên bán:
Phản ánh số tiền giảm ngay hàng bán, ghi:
Nợ TK 5213 – giảm ngay hàng cung cấp (giá chưa xuất hiện thuế ) (theo Thông bốn 200)Nợ TK 511- Doanh thu bán sản phẩm và hỗ trợ dịch vụ giá chưa xuất hiện thuế) (theo Thông tư 133)Nợ TK 33311 : Số chi phí thuế được điều chỉnh giảm tương ứng với khoản giảm giáCó những TK 111, 112: trường hợp trả lại tiền cho bên mua
Có TK 131: trường hợp đối trừ công nợ.
Lưu ý: Trường thích hợp không tách bóc ngay được những khoản thuế cần nộp, kế toán tài chính ghi nhấn doanh thu, ưu đãi giảm giá hàng bán bao gồm cả thuế đề nghị nộp.
» Bên mua:
Căn cứ vào số lượng hàng được giảm ngay còn tồn kho hay đã sử dụng hay đã chào bán để hạch toán:
Nợ những TK 111, 112: trường hợp được mặt bán thanh toán giao dịch bằng tiềnNợ TK 331: trường hợp đối trừ công nợ
Có những TK 152, 153, 156 (nếu hàng tải còn tồn kho)Có những TK 621, 623, 627 (nếu hàng sở hữu đã xuất cần sử dụng cho sản xuất) (TT200)Có TK 154 (nếu hàng cài đã xuất cần sử dụng cho sản xuất) (TT133)Có TK 241 – desgin cơ phiên bản dở dang (nếu hàng sở hữu đã xuất sử dụng cho hoạt động chi tiêu xây dựng)Có TK 632 – giá chỉ vốn hàng phân phối (nếu hàng thiết lập đã tiêu tốn trong kỳ)Có các TK 641, 642 (nếu hàng cài đặt dùng cho hoạt động bán hàng, thống trị doanh nghiệp) (TT200)Có TK 642 (6421, 6422) (nếu hàng thiết lập dùng cho chuyển động bán hàng, cai quản doanh nghiệp) (TT133)Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ tương ứng với số tiền tách khấu.
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp lớn nộp thuế GTGT theo cách thức trực tiếp thì trị giá bán hàng mua bao gồm cả thuế GTGT.
